MWST 8.1% auf Reinigung in der Schweiz — Rechnungsstellung, Sätze, Abzüge

MWST 8.1 % — das Detail, das die Offerte verändert

Seit dem 1. Januar 2024 ist der MWST-Standardsatz in der Schweiz von 7.7 % auf 8.1 % gestiegen, wie es die im Referendum vom September 2022 beschlossene AVS21-Reform zur Finanzierung der ersten Säule festlegt. Für Reinigungsdienste bedeutet das, dass eine heute erhaltene Offerte 0.4 % mehr MWST trägt als 2023, und dass jeder, der noch 7.7 % anbietet, mit veralteten Informationen arbeitet. Es ist ein numerisch kleines Detail, das aber gross wird, wenn es darum geht, die Professionalität eines Anbieters zu überprüfen.

Die ab 2024 geltenden MWST-Sätze

Seit dem 1. Januar 2024 ist die vollständige Übersicht der schweizerischen Sätze die folgende:

Die Änderung wurde im Referendum vom 25. September 2022 vom Schweizer Volk im Rahmen des AVS21-Pakets genehmigt, ist also strukturell und nicht an konjunkturelle Faktoren gebunden.

Was sich in den Reinigungs-Offerten ändert

Für alle, die Reinigungsdienste bei einer Firma in Anspruch nehmen, helfen konkrete Zahlen, die Auswirkungen zu verstehen. Eine wöchentliche Standardreinigung zu CHF 55/h für zwei Stunden pro Woche ergibt CHF 110 wöchentlich, plus 8.1 % MWST (CHF 8.91), für ein wöchentliches Total von CHF 118.91 — etwa CHF 511 pro Monat über 4.3 Wochen. Eine Endreinigung mit einer Offerte von CHF 950 für eine 3.5-Zimmer-Wohnung in Lugano kommt mit MWST auf CHF 1'026.95. Ein Jahresvertrag für Büros zu CHF 2'500/Monat wird zu CHF 2'702.50 monatlich (CHF 32'430 im Jahr). Die Zahlen ändern den Inhalt des Angebots nicht, ändern aber den Vergleich zwischen «mit MWST» und «ohne MWST» — ein Anbieter, der nur den Nettopreis zeigt und die MWST erst auf der Rechnung hinzufügt, täuscht Sie nicht zwingend, macht den Vergleich aber schwierig.

Wer mit MWST fakturieren muss

In der Schweiz sind nur Unternehmen mit einem Jahresumsatz von CHF 100'000 oder mehr verpflichtet, MWST anzuwenden und an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) abzuführen. Unternehmen unter dieser Schwelle sind «MWST-befreit»: sie verrechnen den Kunden keine MWST und können die MWST auf eigene Einkäufe nicht abziehen. Die typische Rechtsform ist die Einzelunternehmung — Kleinunternehmer, Freelancer, unabhängige Reinigungskräfte. Unternehmen über der Schwelle müssen sich ins MWST-Register der ESTV eintragen, erhalten eine MWST-UID-Nummer (Format CHE-XXX.XXX.XXX MWST), fakturieren zwingend mit sichtbarer MWST, und führen die MWST vierteljährlich an die ESTV ab, abzüglich der auf eigene Einkäufe abziehbaren MWST.

Es gibt auch die freiwillige Eintragung: Unternehmen unter der Schwelle können sich freiwillig für die MWST registrieren, wenn sie viele geschäftliche Einkäufe haben, weil sie dann die an Lieferanten gezahlte MWST abziehen können. Es ist eine Berechnung im Einzelfall, aber für Reinigungsfirmen mit erheblichen Investitionen in Ausrüstung und Produkte lohnt es sich oft.

Abzugsfähigkeit für den Kunden

Für Privatpersonen ist die MWST auf Hausreinigung in der Regel nicht abzugsfähig in der Steuererklärung. Es gibt kantonale Ausnahmen: Waadt und Genf sehen einen Abzug für Reinigungskosten der Hauptwohnung bis zu einer bestimmten Schwelle vor (jährlich überprüfen), während das Tessin keinen spezifischen Abzug für die private Hausreinigung kennt.

Für Unternehmen, MWST-Pflichtige und berufliche Tätigkeiten ist die MWST, die für die Reinigung von Büros, Praxen und Geschäftsräumen bezahlt wird, vollständig abzugsfähig von der auf eigene Leistungen geschuldeten MWST (ordentliches Verfahren). In der Praxis kann ein Anwaltsbüro, das CHF 2'500

• 8.1 % MWST monatlich für die Büroreinigung bezahlt (CHF 2'702.50 brutto), die CHF 202.50 MWST abziehen, wodurch die effektiven Nettokosten auf CHF 2'500 pro Monat sinken.

Für alle, die ein Ferienhaus (Airbnb und ähnlich) mit deklarierter Tätigkeit vermieten, sind die Reinigungskosten für den Wechsel als Verwaltungsausgaben in der Steuererklärung abzugsfähig, und die MWST ist abzugsfähig, wenn der Gastgeber für die MWST registriert ist (also wenn der Airbnb-Umsatz CHF 100'000 übersteigt).

Wie man eine korrekt erstellte MWST-Rechnung erkennt

Eine «made in Switzerland»-Rechnung, die Art. 26 des MWSTG erfüllt, muss neun Elemente enthalten: den vollständigen Namen und die Adresse des Lieferanten, die MWST-UID-Nummer des Lieferanten (CHE-XXX.XXX.XXX MWST), die MWST-UID-Nummer des Kunden, falls verlangt, das Datum der Leistung, die Beschreibung der Leistung (wöchentliche Reinigung, Endreinigung etc.), den Betrag des Honorars ohne MWST, den angewandten MWST-Satz (8.1 % Standard), den MWST-Betrag, und den Gesamtrechnungsbetrag. Eine Rechnung, die einige dieser Elemente nicht enthält, kann bei einer ESTV-Prüfung beanstandet werden, und für jene, die die MWST abziehen, ist sie eine rote Flagge.

Quittung vs. MWST-Rechnung

Für Barzahlungen unter CHF 400 und für Privatpersonen reicht eine Quittung und sie verlangt keine vollständigen MWST-Angaben. Für geschäftliche Zahlungen, Beträge über CHF 400 und immer dann, wenn der Kunde sie ausdrücklich verlangt, braucht es eine vollständige MWST-Rechnung. Für Privatpersonen reicht die Quittung in den meisten Fällen; für Unternehmen immer die MWST-Rechnung verlangen, um die Abzugsfähigkeit zu sichern.

Häufige Fehler in den Offerten

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Mögliche zukünftige Aktualisierung

Die MWST von 8.1 % gilt «mindestens bis 2030» gemäss den Finanzplänen der AVS21-Reform, und jede weitere Anpassung würde eine neue Volksabstimmung erfordern. Eine weitere Aktualisierung vor 2030 ist daher unwahrscheinlich, aber es lohnt sich, die geltenden Sätze regelmässig zu überprüfen, bevor man mehrjährige Verträge mit festen Tarifen unterzeichnet.

Praktische Ressourcen

• ESTV — MWST-Sätze
• UID-Prüfung (um zu prüfen, ob ein Anbieter MWST-registriert ist)
• ESTV-MWST-Rechner