TVA 8.1% sur le nettoyage en Suisse — facturation, taux, déductions

TVA 8.1 % — le détail qui change le devis

Depuis le 1er janvier 2024, le taux de TVA standard en Suisse est passé de 7.7 % à 8.1 %, comme l'a fixé la réforme AVS21 votée par référendum en septembre 2022 pour financer le maintien du premier pilier. Pour les services de nettoyage, cela signifie que le devis reçu aujourd'hui porte 0.4 % de TVA en plus qu'en 2023, et que quiconque propose encore 7.7 % utilise des informations dépassées. C'est un détail numériquement petit, qui devient grand quand il s'agit de vérifier le professionnalisme d'un fournisseur.

Les taux de TVA en vigueur depuis 2024

Depuis le 1er janvier 2024, l'image complète des taux suisses est la suivante :

Le changement a été approuvé par les votants suisses au référendum du 25 septembre 2022 dans le cadre du paquet AVS21, il est donc structurel et non lié à des contingences économiques.

Ce qui change dans les devis nettoyage

Pour qui engage des services de nettoyage auprès d'une entreprise, des chiffres concrets aident à comprendre l'impact. Un nettoyage hebdomadaire standard à CHF 55/h pour deux heures par semaine fait CHF 110 hebdomadaires, plus TVA 8.1 % (CHF 8.91), pour un total hebdomadaire de CHF 118.91 — environ CHF 511 par mois sur 4.3 semaines. Un nettoyage de fin de bail devisé à CHF 950 pour un 3.5 pièces à Lugano arrive à CHF 1'026.95 avec la TVA. Un contrat annuel pour bureaux à CHF 2'500/mois devient CHF 2'702.50 mensuels (CHF 32'430 sur l'année). Les chiffres ne changent pas la substance de l'offre, mais ils changent la comparaison entre devis « avec TVA » et « sans TVA » — un fournisseur qui ne montre que le prix net et n'ajoute la TVA que sur la facture ne vous trompe pas forcément, mais rend la comparaison difficile.

Qui doit facturer avec TVA

En Suisse, seules les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel d'au moins CHF 100'000 sont tenues d'appliquer et de verser la TVA à l'Administration fédérale des contributions (AFC). Les entreprises sous ce seuil sont « exemptées de TVA » : elles ne facturent pas la TVA aux clients et ne peuvent pas déduire la TVA sur leurs propres achats. La forme juridique typique est l'entreprise individuelle — petits entrepreneurs, indépendants, femmes de ménage indépendantes. Les entreprises au-dessus du seuil ont une inscription obligatoire au registre TVA AFC, reçoivent un numéro IDE-TVA (format CHE-XXX.XXX.XXX MWST), facturent obligatoirement avec TVA visible, et versent la TVA trimestriellement à l'AFC, déduction faite de la TVA déductible sur leurs propres achats.

Il existe aussi l'inscription volontaire : les entreprises sous le seuil peuvent s'inscrire à la TVA volontairement si elles ont beaucoup d'achats professionnels, parce qu'elles peuvent alors déduire la TVA payée aux fournisseurs. C'est un calcul cas par cas, mais pour les entreprises de nettoyage avec investissements significatifs en équipement et produits, cela en vaut souvent la peine.

Déductibilité pour le client

Pour les particuliers, la TVA sur le nettoyage domestique n'est généralement pas déductible dans la déclaration fiscale. Il existe des exceptions cantonales : Vaud et Genève prévoient une déduction pour frais de nettoyage de la résidence principale jusqu'à un certain seuil (vérification annuelle), tandis que le Tessin n'a pas de déduction spécifique pour le nettoyage domestique privé.

Pour les entreprises, indépendants et activités professionnelles, la TVA payée sur les services de nettoyage de bureaux, cabinets et locaux commerciaux est intégralement déductible de la TVA due sur leurs propres services (régime ordinaire). En pratique, un cabinet professionnel qui paie CHF 2'500 + TVA 8.1 % par mois pour le nettoyage des bureaux (CHF 2'702.50 brut) peut déduire les CHF 202.50 de TVA, ce qui ramène le coût net réel à CHF 2'500 par mois.

Pour ceux qui gèrent une résidence de vacances (Airbnb et similaires) avec activité déclarée, les frais de nettoyage de turnover sont déductibles comme frais de gestion dans la déclaration fiscale, et la TVA est déductible si l'hôte est inscrit au régime TVA (c'est-à-dire si le chiffre d'affaires Airbnb dépasse CHF 100'000).

Comment reconnaître une facture TVA correctement établie

Une facture « made in Switzerland » conforme à l'art. 26 de la LTVA doit contenir neuf éléments : le nom et l'adresse complets du fournisseur, le numéro IDE-TVA du fournisseur (CHE-XXX.XXX.XXX MWST), le numéro IDE-TVA du client si demandé, la date de la prestation, la description du service (nettoyage hebdomadaire, fin de bail, etc.), le montant de l'honoraire hors TVA, le taux de TVA appliqué (8.1 % standard), le montant de la TVA, et le total facturé. Une facture où il manque l'un de ces éléments peut être contestée par un éventuel contrôle de l'AFC, et pour qui déduit la TVA c'est un drapeau rouge.

Reçu vs facture TVA

Pour les paiements en espèces sous CHF 400 et pour les privés, un reçu suffit et n'exige pas de détails TVA complets. Pour les paiements professionnels, les montants au-dessus de CHF 400 et chaque fois que le client le demande explicitement, il faut une facture TVA complète. Pour les particuliers le reçu suffit dans la plupart des cas ; pour les entreprises, toujours demander la facture TVA pour garantir la déductibilité.

Erreurs fréquentes dans les devis

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Éventuelle mise à jour future

La TVA à 8.1 % est en vigueur « au moins jusqu'en 2030 » selon les plans financiers de la réforme AVS21, et tout ajustement ultérieur exigerait un nouveau vote populaire. Une nouvelle mise à jour avant 2030 est donc improbable, mais il vaut la peine de vérifier périodiquement les taux en vigueur avant de signer des contrats pluriannuels à tarifs fixes.

Ressources pratiques

• AFC — Taux de TVA
• Vérification IDE (pour vérifier si un fournisseur est enregistré à la TVA)
• Calculateur TVA AFC